Хмільницька ОДПІ
інформує, що листом Міндоходів
України від 07.02.2014 № 3194/7/99-99-19-03-01-17 роз’яснено порядок подання звітності з податку на прибуток за 2013 рік.
Зокрема, в листі зазначено: Відповідно
до пункту 153.8 статті 153 Податкового кодексу України прибуток від операції з
торгівлі у 2013 році цінними паперами, оподатковується за ставкою 10 відсотків.
З метою дотримання вимог пункту 153.8 статті 153 Податкового
кодексу, суми податкового зобов’язання з податку на прибуток від операцій з
торгівлі цінними паперами за 2013 рік по деклараціях з податку на прибуток
підприємства, банку та страховика, поданих за старими формами (затвердженими
Мінфіном), буде заноситись до картки особового рахунку:
з рядка 10 табл.1 та рядка 10 табл.2 Додатку ЦП поданого за
формою, доведеною листом Міндоходів від 17.04.2013 №1423/7/99-99-19-03-01-17;
з рядка 03.20 Додатку ЦП х 0,10 поданого за формою
декларації з податку на прибуток підприємства, яка затверджена наказом Мінфіну
від 28.09.2011 №1213. При цьому, значення рядка 03.20 Додатку ІД буде вважатись
таким, що дорівнює нулю;
з рядка 02.3 Додатку ЦП х 0,10 поданого за формою декларації
з податку на прибуток банку, яка затверджена наказом Мінфіну від 21.12.2011
№1683. При цьому, значення рядка 02.3 Додатку ОД буде вважатись таким, що
дорівнює нулю;
з рядка 05.15 Додатку ЦП х 0,10 поданого за формою
декларації з податку на доходи (прибуток) страховика, яка затверджена наказом
Мінфіну від 22.06.2012 №759. При цьому, значення рядка 05.15 Додатку ІД буде
вважатись таким, що дорівнює нулю.
Одночасно, розрахунок щомісячного авансового внеску з
податку на прибуток, який має сплачуватись починаючи з березня 2014 року по
лютий 2015 року включно, буде здійснюватись в автоматичному режимі та
заноситись до картки особового рахунку платника таким чином
у декларації з податку на прибуток підприємства, яка
затверджена наказом Мінфіну від 28.09.2011 № 1213 (рядок 11 + рядок 12 + сума
податку на прибуток від операцій з торгівлі цінними паперами - (рядок 13.1 +
рядок 13.2 + 13.6 Додатка ЗП до рядка 13))/12;
у декларації з податку на прибуток банку, яка затверджена
наказом Мінфіну від 21.12.2011 №1683 (рядок 12 + рядок 13 + сума податку на
прибуток від операцій з торгівлі цінними паперами - (рядок 14.1 + рядок 14.2
Додатка ЗП до рядка 14))/12;
у декларації з податку на доходи (прибуток) страховика, яка
затверджена наказом Мінфіну від 22.06.2012 № 759 (рядок 04 + рядок 10 + сума
податку на прибуток від операцій з торгівлі цінними паперами + рядок 10 табл.2
Додатка ЦП -рядок 14.1)/12.
Підпунктом 153.3.4 пункту 153.3 статті 153 Податкового
кодексу України передбачено, що у разі якщо сума авансового внеску, попередньо
сплаченого протягом звітного періоду, перевищує суму податкових зобов’язань
підприємства за податком на прибуток такого звітного періоду, сума такого
перевищення переноситься у зменшення податкових зобов’язань наступного
податкового періоду, а при отриманні від’ємного значення об’єкта оподаткування
такого наступного періоду - на зменшення податкових зобов’язань майбутніх
податкових періодів.
З метою дотримання вимог пп. 153.3.4 Податкового кодексу
щодо зменшення податкових зобов’язань з податку на прибуток на суму сплаченого
авансового внеску при виплаті дивідендів розрахунок суми такого внеску буде
перевірятись в автоматичному режимі з урахуванням наступного:
у декларації з податку на прибуток підприємства, яка
затверджена наказом Мінфіну від 28.09.2011 № 1213, значення рядка 13.5.1
Додатка ЗП не може перевищувати значення (рядок 11 + рядок 12 + сума податку на
прибуток від операцій з торгівлі цінними паперами - (рядок 13.1 + рядок 13.2 +
рядок 13.6 + рядок 13.7 Додатка ЗП до рядка 13));
у декларації з податку на прибуток банку, яка затверджена
наказом Мінфіну від 21.12.2011 №1683, значення рядка 14.5.1 Додатка ЗП не може
перевищувати значення (рядок 11 + рядок 13 + сума податку на прибуток від
операцій з торгівлі цінними паперами - (рядок 14.1 + рядок 14.2 + рядок 14.6
Додатка ЗП до рядка 14));
у декларації з податку на доходи (прибуток) страховика, яка
затверджена наказом Мінфіну від 22.06.2012 № 759, значення рядка 11 Декларації
не може перевищувати значення (рядок 04 + рядок 10 + сума податку на прибуток
від операцій з торгівлі цінними паперами - рядок 14 Декларації).
Крім того повідомляємо, що сума нарахованих щомісячних
авансових внесків з податку на прибуток за 2013 рік, яка враховується у
зменшення податкових зобов’язань за 2013 рік, буде перевірятись в автоматичному
режимі з урахуванням наступного:
у декларації з податку на прибуток підприємства, яка
затверджена наказом Мінфіну від 28.09.2011 № 1213, значення рядка 13.7 Додатка
ЗП має дорівнювати сумі нарахованих платником щомісячних авансових внесків за
січень-грудень 2013 року;
у декларації з податку на прибуток банку, яка затверджена
наказом Мінфіну від 21.12.2011 №1683, значення рядка 14.6 Додатка ЗП має
дорівнювати сумі нарахованих платником щомісячних авансових внесків за
січень-грудень 2013 року;
у декларації з податку на доходи (прибуток) страховика, яка
затверджена наказом Мінфіну від 22.06.2012 № 759, значення рядка 14.2
Декларації має дорівнювати сумі нарахованих платником щомісячних авансових
внесків за січень-грудень 2013 року.
Джерело: http://www.visnuk.com.ua/ua/news/id/944
|