Лист НБУ від
24.01.2014 р. N 11-116/3159
Роз'яснення з питань застосування
нормативно-правових актів Національного банку України щодо обмеження готівкових
розрахунків
У зв'язку із запитами, що надходять до Національного банку
України щодо надання роз'яснень стосовно застосування окремих положень
постанови Правління Національного банку України "Про встановлення
граничної суми розрахунків готівкою" від 06.06.2013 N 210 (Постанова N
210) (далі - Постанова N 210) та Положення про ведення касових операцій у
національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного
банку України від 15.12.2004 N 637, зі змінами (далі - Положення N 637),
Національний банк України повідомляє таке.
1. Вимоги щодо обмеження готівкових розрахунків фізичної
особи з підприємством (підприємцем), установлені пунктом 1 Постанови N 210
(Постанова N 210) та пунктом 2.3 глави 2 Положення N 637, стосуються
розрахунків як фізичної особи - платника з підприємством (підприємцем) -
отримувачем, так і розрахунків підприємства (підприємця) - платника з фізичною
особою - отримувачем.
2. Вимоги щодо обмеження готівкових розрахунків фізичної
особи з підприємством (підприємцем), установлені пунктом 1 Постанови N 210
(Постанова N 210) та пунктом 2.3 глави 2 Положення N 637, стосуються
розрахунків за правочинами, предметом яких є будь-які матеріальні та
нематеріальні блага, які можуть бути оцінені в грошовій формі, у тому числі
розрахунків за договорами, пов'язаними з корпоративними правами, наданням чи
поверненням позики, виплатою неустойки.
3. Відповідно до вимог, установлених пунктом 1 Постанови N
210 (Постанова N 210) та пунктом 2.3 глави 2 Положення N 637, обмежуються
готівкові розрахунки між підприємством (підприємцем) та фізичною особою, що
здійснюються протягом одного дня. Таким чином, сплата за договором, загальна
сума за яким перевищує 150000 гривень, у різні дні частками, кожна з яких не
перевищує встановленої суми обмеження, не суперечить законодавству.
Однак звертаємо увагу, що пунктом 2.1 глави 2 Положення N
637 передбачено, що підприємства (підприємці) мають здійснювати розрахунки за
своїми грошовими зобов'язаннями, що виникають у господарських відносинах,
пріоритетно в безготівковій формі.
4. Ураховуючи вимоги Постанови N 210 (Постанова N 210) та
Положення N 637 фізичні особи для здійснення розрахунків з фізичними особами за
договорами купівлі-продажу, які підлягають нотаріальному посвідченню, на суму
більше 150000 гривень, а також з підприємствами (підприємцями) за товари
(роботи, послуги) на суму більше 150000 гривень мають право внести кошти
готівкою до банків або небанківських фінансових установ, які в установленому
законодавством порядку отримали ліцензію на переказ коштів без відкриття
рахунку, для подальшого їх зарахування на рахунки отримувачів.
При цьому звертаємо увагу на особливості розрахунків між
фізичними особами - резидентами та фізичними особами - нерезидентами. У разі
здійснення розрахунків між фізичними особами - резидентами та фізичними особами
- нерезидентами за договорами купівлі-продажу майна, що не є об'єктом
іноземного інвестування в Україну, банкам необхідно пропонувати клієнтам для
здійснення таких операцій використовувати окремий поточний рахунок нотаріуса.
Так, нотаріусам для вчинення нотаріальних дій з прийняття у депозит грошової
суми відкриваються окремі поточні рахунки у порядку, визначеному пунктом 4.5
глави 4 Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у
національній та іноземній валютах (далі - Інструкція N 492), затвердженої
постановою Правління Національного банку України від 12.11.2003 N 492 (зі
змінами). Порядок використання коштів за таким рахунком визначений пунктом 4.6
глави 4 Інструкції N 492.
5. Вимоги, установлені главою 2 Положення N 637 щодо
проведення готівкових розрахунків, не поширюються на банки та територіальні
управління Національного банку України під час проведення розрахунків за
реалізовані населенню / здані населенням дорогоцінні та банківські метали і
монети.
Якщо банк здійснює розрахунки готівкою, пов'язані із
забезпеченням власних виробничих (господарських) потреб, то на такі розрахунки
банку поширюються обмеження, установлені пунктом 1 Постанови N 210 (Постанова N
210).
Заступник Голови
Національного банку України В. І. Ричаківська
|